 | | ملاحظات هامة في تقرير المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " | (10 يونيه 2004) |
|  | | كشف تقرير للجهاز المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية و الصناعات الكيماوية خلال التسعة اشهر الاولي من العام المالي 2003- 2004 عن عددا من الملاحظات الهامة علي راسها :
- تم حصر الاصول الثابتة دفتريا وقد بلغت قيمتها نحو 98مليون جنيه وبلغ مجمع اهلاكها نحو 78.08 مليون جنيه بنسبة 80% مما يعنى حاجة جانب كبير من الاصول للاحلال والتجديد .
- مازالت الاصول الثابتة تتضمن نحو 4.5مليون جنيه طاقات عاطلة لم يتخذ بشانها اية اجراءات خاصة مصنع الخلاصات وقسم التخليق الكيماوى وماكينة تعبئة اموبل فارغ .
- لم يتضمن اهلاك الفترة نحو 243 الف جنيه قيمة اهلاك المنطقة العقيمة بالاميرية قسم الامبول والتى توقف انتاجها خلال شهرى 7و8 عام 2003 وتم تشغيلها فى شهر 9 عام 2003بالمخالفة للمعايير المحاسبية .كما تضمن الاهلاك نحو 4000جنيه بالخطا قيمة احتياطى ارتفاع اصول لماكينات مهلكة ومعطلة لا تعمل منذ سنوات وهى ماكينة تعبئة كبسول زانوسى مشونة بقسم الخلاصات وماكينة لبوسات كرسبى موديل فارما رقم 26028نقلت من الاميرية للزيتون لتشوينها .
لم يتم الالتزام بما جاء بكتاب دورى الادارة العامة للنظام المحاسبى بالجهاز المركزى للمحاسبات والمعايير رقم 1عام 2003 بشان المعالجة المحاسبية للاصول التى ينتهى عمرها الافتراضى ومازالت تستخدم فى الانتاج .
- تضمن الانفاق الاستثمارى البالغ نحو 464الف جنيه الاتى:
* نحو 48الف جنيه دفعة مقدمة قيمة الاعمال للمقاول طارق مسعود بامر اسناد رقم 985 فى 16-3-2003 على ان يتم تنفيذ خلال شهر الامر الذى لم يتم حيث استلام الاعمال ابتدائيا فى 29-4-2004 ولم يتم توقيع غرامات تاخير على المقاول علما بانه لم يكن اقل الاسعار .
-* نحو 229 الف جنيه دفعة مقدمة بنسبة 50% من قيمة الاعمال للمورد شركة هيرنيش كومبر شيال مقابل تشوين عدد 2جهاز اتش بى ال سى للابحاث وقد تم التوريد بموجب فواتير ارقام 958-960فى 17-3-2004 واستلمته الابحاث فى 31-3-2004 ومازال بحساب الانفاق الاستثمارى .
* نحو 46الف جنيه دفعة مقدمة بنسبة 50% من قيمة شراء عدد 2ماكينة تعبئة بودرات من المورد هاى تك بنحو 92 الف جنيه باعتماد من العضو المنتدب وهو مايفوق حدود سلطته وقد تم تجزئة العملية مناصفة على امرين بنفس التاريخ 2423 فى 1-1-2004 و2414 فى 1-1-2004 .
- مازال الانفاق الاستثمارى يتضمن رصيد متوقف منذ عام 1998 بنحو15 الف جنيه طرف شركة بيلد مور عن قيمة توريد ارضيات فنيل محل شئون قانونية لم يتخذ اية احكام بشانه حتى تاريخه .
- تضمن التكوين الاستثمارى نحو 3مليون جنيه من سنوات سابقة تخص مبانى والات المنطقة المستقبلية منذ عام 2000-2001 بالاضافة الى نحو 800 الف جنيه منصرفة للمقاول طارق مسعود فى 12-2001 قيمة اعمال وتوريدات بنسبة 77% من اجمالى الاعمال المتعاقد عليها فى 29-10-2001 على ان يتم التنفيذ خلال 56اسبوع من تاريخ الدفعة ورغم استعجالات الشركة المتكررة فى شهر 7-2003و2-2004و3-2004 لم يتم انهاء الاعمال .
- تم حصر المخزون دفتريا من الانتاج التام وغير التام والخامات والمواد والمهمات وقطع الغيار البالغ قيمته نحو 52مليون جنيه علما بان الشركة لا تتبع نظام الجرد المستمر .
- تضمن المخزون من الخامات والمواد وقطع الغيار خامات ومواد تعبئة تحت الفحص بنحو 3.4 مليون جنيه وفقا لحصر الشركة يخص الخامات منها نحو 413 الف جنيه وتخص مواد التعبئة وتغليف نحو 26 الف جنيه بضاعة مرفوضة واردة من الشركة العربية للزجاج الدوائى بموجب ف 15639 فى 10-2003 .
- مازال المخزون من المواد والخامات ومخزون قطع الغيار يتضمن اصناف راكدة وبطيئة الحركة وقارب تاريخ صلاحيتها على الانتهاء ومنتهية بنحو 2.7 مليون جنيه لم يتخذ اية اجراءات بشانها .
- تم تقييم مخزون الانتاج التام وغير التام البالغ نحو 15مليون جنيه بتكلفة فعلية للمواد والخامات مضافا اليها نسبة 25% من قيمة الخامات للمصروفات الصناعية غير المباشرة .
- تبين وجود ارصدة سالبة سحب على المكشوف لبعض الاصناف الانتاج التام فى 31-3-2004 مما يشير الى استخراج فواتير بدون رصيد .
أ-على مستوى اجمالى المخزون
اسم الصنف الرصيد
كالسيوتات100أ ( 166 ) .
فيتامين ب12سم100أ ( 100 ) .
ب-ارصدة سالبة على مستوى الفروع
لينكوسين أ 300مم - 81طنطا ( 6899 )
دوجماتيل فورت 10ق- 30طنطا ( 7992 )
- لم تتضمن التكاليف التسويقية قيمة المنصرف من الهدايا والعينات خلال الفترة من 1-7-2003 حتى 31-3-2004 والتى تقدر بنحو 91الف جنيه كما لم تتضمن قيمة تالف الانتاج التام فى مرحلة البيع خلال الفترة .
- لم نواف باسباب التالف الغير العادى بشان التشغيلات التى تم اعدامها سيفارول ق وديبرساليك مرهم وفيرمين شراب والبالغ قيمتها نحو 136الف جنيه والسابق الاشارة اليها بتقريرنا عن المركز المنتهى فى 31-12-2003 .
- ظهر رصيد العملاء بقائمة المركز المالى بنحو 41مليون جنيه بعد خصم المخصص على غير حقيقته حيث تم عمل مقاصة بين الرصيد المدين البالغ نحو 172مليون جنيه والرصيد الدائن البالغ نحو 120مليون جنيه بالمخالفة للمعايير المحاسبية المصرية وقرار رئيس الجهاز رقم 204 عام 2001 بشان الدليل المحاسبى كما تلاحظ انخفاضه عن الرصيد الظاهر بالموازين الاجمالية المستخرجة من الحاسب الالى بنحو 113الف جنيه ولم نواف بالموازين الفرعية للعملاء .
- مازال رصيد عملاء قطاع عام المستخرج من الحاسب الالى دائن بالخطا حيث يتم قيد الفواتير الخاصة به ضمن ميزان عملاء قطاع خاص .
كما لم يتم عمل مطابقه مع الشركه المصريه من الفتره من 1/7/203 حتى 31/3/2004 وبحث الظاهره بالمطابقه التى تمت فى 30/6/2003 كذلك لم يتم عمل مطابقات مع باقى الجهات الحكوميه والتامين الصحى للوقوف على صحة ارصدتهم .
- بلغت قيمة اوراق القبض نحو 18 مليون جنيه متضمنه نحو 13 الف جنيه فرق لم يستدل عليه بي قيمة اوراق القبض التى تم جردها فى 30/6/2003 وبين قيمتها بشهادات البنوك وادارة التحصيل.
- لم نتحقق من رصيد حساب بنك القاهره / صلاح سالم فرع الاسكندريه فى 31/3/2004 والبالغ رصيده بالاستاذ العام نحو 407 الف جنيه لعدم موافاتنا بكشوف حساب البنك والمطابقه الخاصه وقد تم الاشاره الى ذلك فى تقريرينا عن المركز المالى السابق .
- تضمنت الحسابات المدينه الاخرى البالغ قيمتها نحو 2.9 مليون جنيه ما يلى :-
* نحو 96.8 الف جنيه تامينات لدى الغير تخص مناقصات سنوات سابقه دو تحليل مفرداتها للرجوع اليها ومتابعتاها م ادارة العطاءات حيث افادات باسترداد معظم هذه الارصده .
* نحو 10 الاف جنيه تامين شراء قطعة ارض بالاسكندريه منذ اكثر من 10 سنوات باسم صندوق تمويل مشروعات الاسكندريه
* نحو 25 الف جنيه تامين لدى شركة السكر والصناعات التكامليه فى سنوات سابقه المتوقف التعامل معها واظهرت لمطابقه التى تمت فى 9/5/2004 بأنه لايوجد اية مستحقات الشركه ممفيس بدفاتر المورد
مما يستلزم البحث ولدراسه واتخاذ للازم لتسوية هذه المبالغ .
- هذا وقد تضمن رصيد حسابات مدينه اخرى حساب تامينات لدى الغير ارصده شاذه متوقفه من سنوات سابقه بنحو 3528 جنيه دون مستندات مؤيده منها نحو 776 جنيه رد تامين من جهتين ( مستشفى المطريه التعليمى ومستشفى السويس العام ) والباقى ادرج تحت مسمى ارصده متنوعه دون تحليل ما يستلزم دراسة وبحث هذه المبالغ واجراء التسويات اللازمه .
- بلغ رصيد الموردين المدين 31/4/ 2004 نحو553 الف جنيه منها نحو 148.5 الف جنيه ارصده متوقفه تخص بعض شركات قطاع الاعمال مرحله من سنوات سابقه مما يستلزم اجراء مطابقات مع هذه الجهات فى 306/204 للوقوف على صحة الارصده واجراء التسويات اللازمه .
- بلغ رصيد حساب ارصده دائنه اخرى متنوعه نحو 388 الف جنيه يمثل خامات وارده خلال سنوات 99/2000 حتى 2002/2003 بدون قيمه وتم تسعيرها طبقا لمتوسط السعر الظاهر بيوميات التكاليف مما يستلزم البحث والافاده .
- بلغت قيمة المبيعات الظاهرة بالمركز المالى نحو 109 مليون جنيه وقد تضمنت المبيعات بالخطأ ما يلى:- نحو 6 مليون بيانها كالتالى :- نحو 4.6 مليون جنيه ما امكن حصره من فواتير تم اصدارها خلال الفترة لم تسلم حق 15/4/2004 والبعض منها لم يسلم حتى 8/5/2004 كما ان بعض الفواتير الغير مسلمة يرجع تاريخها الى 28/12/2003 وفيما يلى بيان بما امكن حصره من هذه المبيعات التى لم تسلم:-
القاهرة أ 664 الف جنيه ,القاهرة ب 599 الف جنيه , الاقاليم 1.610 مليون جنيه , العطاءات 7022 الف جنيه , التصدير 769 الف جنيه ، اسيوط 247 الف جنيه , هذا بخلاف فروع طنطا والمنصورة والاسكندرية.
2- نحو 1.2 مليون جنيه بضاعة تحت التصريف طرف الشركة المصرية خاصة بمستحضر الترامادول كبسول بنحو 1.13مليون جنيه ونحو 40 الف جنيه تخص برنكولاز شراب.
3- نحو 44 الف جنيه مرتجعات من الشركة المصرية لم يتم خصمها.
2- 1% قيمة غرامات التاخير على العملاء المحالين للشئـون القانونية يتعين حصرها وتسويتها. هذا وقد بلغت الزيادات السعرية نحو 2.9 مليون جنيه.
- لم يتم تحميل بعض المصروفات التى تخص الفترة والتى بلغ ما امكن حصره منها 120 الف جنيه كالتالى:- نحو 30 الف جنيه مستحقات تخص الفترة ، نحو 19 الف جنيه ما يخص سولار وبنزين فرع القاهرة ، 66 الف جنيه تخص الفترة ، 5 الف جنيه انتقالات مندوبى البيع القاهرة والاقاليم.
- تلاحظ انخفاض قيمة غرامات التاخير المقدرة عن الفترة لشركة الجمهورية للادوية مقارنة بالاشعارات الفعلية حتى 31/12/2003 بنحو 791 الف جنيه
- تضمن حـ/ايرادات سنوية سابقة نحو 2.7 مليون جنيه ايرادات تخص خامة التترانسيتول السابق التحفظ عليها بتقاريرنا السابقة لحين تعزيز اجراء احتسابها ايراد من شركة سيرنج وهو الامر الذى لم يتم
- تضمنت ايرادات متنوعة نحو 2.2 مليون جنيه ايرادات تخص قيمة التعويض التى حصلت عليها شركة ممفيس من شركة او م بخصوص فرق سعر الخامة الذى منحته او ملممفيس .
- بلغ صافى الربح نحو 16.7 مليون جنيه بانخفاض قدره 1.6 مليون جنيه عن المستهدف وبانخفاض 2.6 مليون جنيه عن الفترة المماثلة.
و لم يتسني لـMISTNEWS معرفة تعليق الشركة علي هذه الملاحظات الهامة .
|
|