ملاحظات هامة للمركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " النصف سنوية (20 فبراير 2008) كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية و الصناعات الكيماوية خلال النصف الاول من العام المالي 2007 – 2008 عن عددا من الملاحظات الهامة و التي تمثلت في : -بلغت تكلفة الاصول الثابتة فى 31-12-2007 نحو 140.754 مليون جنيه مهلك منها دفتريا ومازال يعمل بالانتاج نحو 30 مليون جنيه ولم تقم الشركة باتخاذ الاجراءات اللازمة بشان اعادة النظر فى العمر الانتاجى للاصول التى قارب عمرها الانتاجى على الانتهاء تنفيذا لما جاء بمعيار المحاسبة رقم 10 الخاص بالاصول الثابتة واهلاكاتها . -مازالت الاصول الثابتة فى 31-12-2007 تتضمن طاقات عاطلة بلغ ما امكن حصره منها نحو 11.114 مليون جنيه منها نحو 4.4 مليون جنيه اصول مصنع الزيتون و2.4 مليون جنيه الات مصنع الخلاصات ونحو 3.8 مليون جنيه الات ومعدات مستبعدة من الاقسام الانتاجية بداية من عام 2004 . -بلغت التكلفة الاجمالية للمخزون نحو 66.189 مليون جنيه مكون عنها مخصص بنحو 2.393 مليون جنيه وتم حصره دفتريا علما بان الشركة لا تتبع نظام الجرد المستمر . - تضمن مخزون الخامات أصناف منتهية الصلاحية بلغ ما امكن حصره منها نحو 378 ألف جنيه. يتعين استبعاد تلك القيمة من تكلفة المخزون طبقا لمعايير المحاسبة المصرية. - تضمن مخزون خامات و مواد و قطع غيار و البالغ نحو 34 مليون جنيه أصناف تحت الفحص بمبلغ 4,3 مليون جنيه (قيد تقديري) يرجع تاريخ بعضها الى شهور 1,3,8/2007 و تخص شركة الجمهورية. - تم تقييم مخزون الانتاج غير التام البالغ نحو 4,362 مليون جنيه بتكلفة فعلية للمواد و الخامات و باضافة نسبة 5% للمصروفات الصناعية و نسبة 14% للاجور . - بلغ مخزون الانتاج التام فى 31/12/2007 نحو 25,114 مليون جنيه مقابل 22,594 مليون جنيه فى 30/6/2007 بزيادة نحو 2,520 مليون جنيه و بنسبة 11% علما بأن ه تم تخفيض المخزون بنحو 2,05 مليون جنيه قيمة مستحضر بيرافين شراب تصدير و السابق ارتجاعها من شركة سقالة بالسعودية و الذى انتهى صلاحيته فى 12/2007. - لوحظ ارتفاع نسبة الفاقد فى بعض التشغيلات عن المعدل المعيارى مما يؤدى الى ارتفاع التكلفة لها طبقا للآتى: أ‌- المنطقة العقيمة (قطرة-أمبول )النسبة المعيارية(10%) فى حين تراوحت نسبة الفاقد فى بعض التشغيلات بين 20,9% الى 35,3% ب‌- قسم الاقراص النسبة المعيارية 3% فى حين تراوحت نسب الفاقد فى بعض التشغيلات بين 5%الى 8%. يتعين بحث أسباب ارتفاع الفاقد و العمل غلى ترشيده لأثره على التكلفة. - بلغت فروق تكلفة بعض المستحضرات عن سعر بيعها بمخزون الانتاج التام نحو 1,077 مليون جنيه فى 31/12/2007 فى حين بلغ مخصص فرق سعر البيع عن التكلفة الظاهر بالمركز المالى 781 ألف جنيه فقط. يتعين تدعيم مخصص الانتاج التام بالفرق و مراعاة أثر ذلك على قائمة الدخل . -بلغت تكلفة ما امكن حصره من التشغيلات المفتوحة بالاقسام الانتاجية فى 31-12-2007 نحو 107 الف جنيه يرجع تاريخ بعضها الى شهر مايو ويونيو 2007 . يتعين بحث اسباب عدم الانتهاء من تلك التشغيلات واتخاذ مايلزم . -ظهر رصيد العملاء بقائمة المركز المالى فى 31-12-2007 بنحو 62.639 مليون جنيه بعد خصم المخصص البالغ نحو 10.835 مليون جنيه وخصم قيمة الرصيد الدائن البالغ نحو 38 الف جنيه وذلك بالمخالفة لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 204 عام 2001 وكذا المعايير المحاسبية . -ارتفع رصيد العملاء المدين فى 31-12-2007 حيث بلغ نحو 62.639 مليون جنيه مقابل نحو 17.822 مليون جنيه فى 30-6-2007 وبنسبة 251% فى حين كانت نسبة الزيادة 175% بالمركز المالى فى 30-9-2007 . يتعين العمل على تنشيط التحصيل خاصة من كبار العملاء القوات المسلحة البالغ رصيدها المدين نحو 7.6 مليون جنيه . -بلغت ايرادات النشاط خلال الفترة يوليو-ديسمبر 2007 نحو 141.577 مليون جنيه مقابل نحو 94.872 مليون جنيه بزيادة بنسبة 49% عن الفترة المقابلة وعلى الرغم من ذلك فقد انخفض مجمل الربح عن هذه الفترة بنحو 2.734 مليون جنيه بنسبة 10% عن الفترة المقابلة وذلك لارتفاع تكلفة الانتاج خلال الفترة بنسبة 75% من ايرادات النشاط مقابل 60% عن الفترة المقابلة . -تاثرت المبيعات عن الفترة من 1-7-2007 حتى 31-12-2007 بما تحملته الشركة من مرتجعات وخصم مسموح به من العملاء خلال الفترة والبالغ نحو 7.813 مليون جنيه .28.242 مليون جنيه على التوالى بخلاف وجود مرتجعات بمخزن المرتجعات بمبلغ 274 الف جنيه يخص الفترة ولم يتم خصمها من قيمة المبيعات . -بالمخالفة لقواعد النظام المحاسبى الموحد قامت الشركة بتخفيض المصروفات الفعلية بمبلغ نحو 1.265 مليون جنيه قيد خارج الدفاتر والتى تمثل نسبة 50% من قيمة مكافاة ارباح العاملين والمنصرفة عن العام المالى 2006-2007 . و على الرغم من ذلك بلغ صافى الربح عن الفترة من 1/7/2007 حتى 31/12/2007 نحو 14,051 مليون جنيه و بانخفاض نحو 1,112 مليون جنيه و بنسبة 7% عن صافى الربح عن الفترة المماثلة من العام السابق عاما بأنه يتم تكوين أي مخصصات خلال الفترة. اكد التقرير علي انه بناء على الفحص المحدود للقوائم المالية عن الفترة من 1/7/2007 و حتى 31/12/2007 و فيما عدا ما سبق من ملاحظات فلم يتبين وجود تعديلات جوهرية مؤثرة يتعين اجراؤها على القوائم المالية المذكورة لتتفق مع معايير المحاسبة المصرية.