ملاحظات هامة للمركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " خلال تسعة اشهر (15 مايو 2006) كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية والصناعات الكيماوية خلال التسعة اشهر الاولي من العام المالي 2005- 2006 عن عددا من الملاحظات الهامة علي راسها : - يتم حصر الاصول الثابته دفتريا وقد بلغت تكلفتها نحو 126 مليون جنيه وبلغ مجمع اهلاكها نحو 89 مليون جنيه بنسبة 70.3% وقد ارتفعت هذه النسبه للالات والمعدات الى 73.4% ووسائل النقل والانتقال الى 95.7% مما يشير الى ضرورة العمل على احلال وتجديد الاصول . - ما زالت الاصول الثابته تتضمن طاقات عاطله بلغ ما امكن حصره منها نحو 11.6 مليون جنيه منها نحو 4.4 مليون جنيه تكلفة اصول مصنع الزيتون ونحو 2.2 مليون جنيه تخص مصنع الخلاصات . - ما زال التكوين الاستثمارى يتضمن نحو 2.352 مليون جنيه قيمة دفعات مقدمه لم يتم اتخاذ اللازم بشانها طبقا للاتى : 1.118 مليون جنيه لشركة بايش مصر عن توريد واطيع (صالة التغليف) منذ شهر 6/2004 . 1.015 مليون جنيه لشركة فريش اير قيمة توريد وتركيب تشيلر سعة 4 طن . 14.6 الف جنيه لشركة بيلد مور قيمة توريد ارضيات فنيل محول للشئون القانونيه يونيه 1998.. 75.2 الف جنيه لشركة بايش مصر توريد 1000 م Covings منذ عام 7/2005 . 128.7 اف جنيه قيمة جهاز Dissoution وارد فى 8/2005 . - بلغت التكلفه الاجماليه للمخزون نحو 64 مليون جنيه وقد تم حصره دفتريا علما بان الشركه لا تتبع نظام الجرد المستمر . - تضمن مخزون الخامات اصناف قارب تاريخ صلاحيتها على الانتهاء بعضها ينتهى صلاحيتها فى 30/6/2006 بلغ ما امكن حصره منها 94 الف جنيه . - تضمن مخزون الخامات ومواد ووقود وقطع غيار البالغ تكلفته نحو 38.5 مليون جنيه اصناف تحت الفحص بنحو .9 مليون جنيه وفواتير مرفوضه من سنوات سابقه (من عام 2000 حتى شهر 1/2005 ) بنحو 74 الف جنيه تخص شركة الجمهوريه . - يتم تقييم مخزون الانتاج التام وغير التام البالغ قيمته نحو 23.7 مليون جنيه (بعد خصم المخصص البالغ 942 الف جنيه )بتكلفه فعليه للمواد والخامات وباضافة 5% و 12% على الفعلى تقديريا على معدلات المصروفات الصناعيه غير المباشره الاجور الخاصه بالعام المالى فى 306/2005 . - ارتفع مخزون الانتاج التام فى 31/3/2006 حيث بلغ 21.227 مليون جنيه مقابل 16.38 مليون جنيه فى 30/6/2005 بزياده نحو 4.789 مليون جنيه بنسبة 29% تقريبا . - تضمن مخزون بضائع لدى الغير مبلغ 194884 جنيه طرف شركة يونيفارما خامات ومواد تعبئه منها نحو 169 الف جنيه من اول المده وتجدر الاشاره انه تم رفض تشغيله عددها 234 الف جنيه زجاجه وفقا للتحليل المبدئى يتعين اتخاذ اللازم . - لوحظ ارتفاع نسبة الفاقد فى بعض التشغيلات عن المعدل المعيارى مما ادى الى ارتفاع التكلفه طبقا للاتى : * منطقه عقيمه مراهم ونسبة الفاقد المعياريه 3% حيث تراوحت بعض التشغيلات بين 4% الى8% . * منطقه عقيمه (قطره- امبول) النسبه المعياريه 10 % وقد تراوحت فى بعض التشغيلات 11.9% الى 22.4% . * الاقراص النسبه المعياريه 3% وتراوحت النسبه فى بعض التشغيلات بين 4% و 8.2% يتعين العمل على ترشيد الفاقد وبحث اسبابه . - ارتفعت نسبة تكلفة انتاج الوحدات التامه المباعه بالنسبه الى صافى المبيعات للانتاج التام حيث بلغت نحو 70% مقابل 68.2 فى الفتره المماثله من العام السابق .يتعين دراسة اسباب ذلك واتخاذ اللازم. - بلغت مبيعات التصدير فى 31/3/2006 نحو 13.8 مليون جنيه تتضمن قيمة رسالة بيرافين شراب (مناقصه الخليج رقم 26 ) بنحو 679560$ بما يعادل 3.907 مليون جنيه منها 1.76 مليون جنيه قيمة تعويضيه عن كميه 2.507 مليون زجاجه مرفوضه علما بانه لم يتم ارتجاع الكميه المرفوضه حتى شهر ابريل 2006 حيث افاد الوكيل انه سيتم الارتجاع على دفعات علما بان تصدير البيرافين للسعوديه يحقق خساره للوحده بنحو 43 قرش يتعين سرعة اتخاذ اللازم مع اجراء التسويات الواجبه . - ما زالت الشركه لا تقوم بانتاج صنف لانتيال بودره لوجود ملاحظات على القسم الانتاجى الخاص به من قبل وزارة الصحه وبالتالى لم يتم انتاج وتنفيذ اوامر التوريد الخاصه بالتصدير والبالغه نحو 218 الف جنيه للسعوديه والكويت وقد تبين ان مخزون الخامات التى تدخل فى انتاج هذا لمستحضر والبالغ تكلفتها نحو 204 الف جنيه تتضمن خامات قارب صلاحيتها على الانتهاء (شهور 7 و9و10و11/2006 ) يتعين اتخاذ اللازم فى هذا الشأن . - ظهر رصيد العملاء بقائمة المركز المالى فى 31/3/2006 بنحو 37.3 مليون جنيه بعد خصم المخصص البالغ 9.8 مليون جنيه وعلى غير حقيقتة حيث تم اجراء مقاصه بين الرصيد المدين والرصيد الدائن بالمخالفه لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 204 لسنة 2001 وكذا المعايير المحاسبيه - تبين وجود خلافات مع الشركه المصريه لتجارة الادويه من سنوات سابقه بلغاجماليها نحو 1.025 مليون جنيه تتمثل فى مبالغ محالة للنيابه بنحو 860 الف جنيه وفروق اسعار وفروق تقديريه بنحو 165 الف جنيه يتعين دراسة هذه الفروق واجراء المطابقات اللازمه . - بلغ رصيد الشركه المتحده للصيادله في 31/3/2006 نحو 2.4 مليون جنيه وقد بلغت فروق المطابقه فى 31/12/2005 نحو 260 الف جنيه منها نحو 182 الف جنيه من سنوات سابقه لم يتم اتخاذ اى اجراءات بشأنها بشيك استحقاق 15/5/2006 بمبلغ 643806 جنيه بالمخالفه لشروط التعاقد الذى ينص على السداد نقدا مقابل خصم 5% يتم خصم مباشره من قيمة الفاتوره يتعين دراسة الفروق واتخاذ اللازم بشانها مع ضرورة اللالتزام بشأنها مع ضرورة الالتزام بالعاقد المبرم مع الشركه المتحده . - تضمن حساب غطاء خطابات الضمان البالغ قيمته فى 31/3/2006 نحو 652 الف جنيه نحو 56 الف دولار منذ عامى 94 و 1996 لصالح مؤسسة سقاله التجاريه بالسعوديه حيث استمر العمل فى تجديده لوجود نواقص فى الرسائل المسلمه له لمناقصة الخليج كذلك غرامه تاخير موقعه على الشركه بمبلغ نحو 328 الف ريال طبقا للمكاتبات المتبادله لم يظهر اثارها فى الدفاتر يتعين دراسة ما سبق واتخاذ اللازم . - بلغ الرصيد الدائن لشركة الجمهوريه فى 31/3/2006 نحو12.9 مليون جنيه فى حين بلغت غرامات التاخير نحو 883 الف جنيه . - تلاحظ انخفاض الودائع لدى البنوك فى 31/3/2006 حيث بلغت نحو 39.9 مليون جنيه مقابل 44.6 مليون جنيه فى 306/2005 الى 18.8 مليون جنيه فى 31/3/2006 . يتعين اتخاذ اللازم . - بلغ الرصيد المدين لشركة ابجون مكتب علمى فى 31/3/2006 نحو 700 الف جنيه يتضمن نحو 668 لبف جنيه قيمة بضاعه مجانيه يتم سداد قيمتها بالخطأ ولم يتبين لنا وجود ايه مطالبات بهذه المديونيه . - بلغ صافى الربح شامل الضريبه عن الفتره نحو 22 مليون جنيه مقابل 23.3 مليون جنيه للفتره الماثله عن العام السابق ومقابل مستهدف 21.75 مليون جنيه . - بلغت المصروفات المحمله تقديريا نحو 16 مليون جنيه فى 31/3/2006 منها نحو 3.9 مليون جنيه خامات دون وجود ما يؤيد صرفها و 2 مليون جنيه مخصص ترك الخدمه بدون دراسة مما اثر على الفائض . اكد التقرير علي انه بناء على الفحص المحدود للقوائم الماليه عن الفتره من 1/7/2005 وحتى 31/3/2006 وفيما عدا ما سبق من ملاحظات فلم يتبين وجود تعديلات جوهريه هامه او مؤثره يتعين اجراؤها على القوائم الماليه المذكوره لتتفق مع معايير المحاسبه المصريه .