ملاحظات هامة للمركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " الربع سنوية (30 نوفمبر 2005) كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية و الصناعات الكيماوية خلال الربع الاول من العام المالي 2005- 2006 عن عددا من الملاحظات الهامة علي راسها : -تم حصر الاصول الثابتة دفتريا وقد بلغت تكلفتها نحو 122 مليون جنيه وبلغ مجمع اهلاكها نحو 87 مليون جنيه بنسبة 70% وقد ارتفعت هذه النسبة بالنسبة للالات والمعدات الى 75% ووسائل النقل والانتقال الى 93% مما يشير الى ضرورة العمل على الاحلال والتجديد لهذه الاصول . -لم يتم تطبيق الكتاب الدورى رقم 2عام 2004 الصادر عن اللجنة الفنية المتخصصة للنظام المحاسبى الموحد بشان الالتزام بالبند رقم 39 من المعيار المحاسبى رقم 12 الذى يوجب اعادة النظر بصفة دورية فى العمر الانتاجى للاصول الثابتة . -مازالت الاصول الثابتة تتضمن طاقات عاطلة بلغ ما امكن حصره منها نحو 9.4مليون جنيه لم يتم اتخاذ اى اجراءات بشانها خاصة مصنع الزيتون وماكينة تعبئة الامبول الفارغ . -كما لم يتم انتاج اى تشغيلات بمصنع الخلاصات البالغ قيمة استثماراته 2.2مليون جنيه وذلك خلال الفترة من 1-7-2005 حتى 30-9-2005 . -مازال التكوين الاستثمارى يتضمن نحو 1.808 مليون جنيه قيمة دفعات مقدمة لم يتم اتخاذ اللازم بشانها تتمثل فى الاتى: 2950 جنيه مدفوعة لمكتب الاستشارات الهندسية من شهر يونيو 2004مقابل تصميم المواصفات لثلاجة الانسولين وتكييف الهواء لمخزن الكبسول الجيلاتينى . 1118 مليون جنيه قيمة توريد وتركيب 2333 متر مربع قواطيع مدفوعة لشركة بايش مصر بناءا على التعاقد المؤرخ فى 15-5-2004 حيث كان امر اسناد اول فى 8-6-2004 على ان يتم الانتهاء بعد 4اشهر وامر الاسناد الثانى فى 23-2-2005 على ان يتم الانتهاء منه بعد شهر من تاريخه . وقد افاد المسئول انه تم الانتهاء الفعلى من توريد وتركيب الكميات المطلوبة الا انه حتى تاريخه لم يتم الاستلام الفعلى لها . 35.9 الف جنيه قيمة اعمال انشائية مختلفة لمحطة المياه تم الانتهاء منها وتقديم مستخلصات ختامية بشانها كما تم التشغيل الفعلى لها الا انه لم يتم اضافتها للاصول الثابتة. 128700 جنيه قيمة جهاز distalation والذى تم توريده بناء على امر توريد رقم 3265فى 6-6-2005 وقد ورد الجهاز فعلا فى 15-8-2005ولم يتم اتخاذ الاجراءات اللازمة لاضافته على الاصول 15000جنيه رصيد متوقف منذ عام 1998 طرف شركة بلدمور وهو محال للشئون القانونية. 507500جنيه دفعة مقدمة لشركة فريش اير فى 5-4-2005قيمة 50% من اعمال توريد وتركيب وحدة شيلر بناء على امر اسناد فى 27-3-2005 على ان يتم الانتهاء من التنفيذ خلال 6اشهر من تاريخ الدفعة المقدمة ولم يتم انتهاء الاعمال حتى شهر 11-2005 . -بلغت التكلفة الاجمالية من المخزون نحو 80مليون جنيه وقد تم حصره دفتريا علما بان الشركة لاتتبع نظام الجرد المستمر . -تضمن مخزون خامات ومواد ووقود وقطع غيار اصناف تحت الفحص نحو 5.579مليون جنيه يرجع بعضها الى سنوات سابقة 4-2002---10-2003---1-2005 تخص شركة الجمهورية منها نحو 50الف جنيه قيمة اصناف مرفوضة ولم يتم اتخاذ اى اجراء بشانها . -تضمن المخزون خامات منتهية الصلاحية واصناف راكدة من مواد التعبئة والتغليف وقد قرر مجلس الادارة فى جلسته رقم 142 فى 28-9-2005التصرف بالبيع او الاعدام لبعض اصناف مواد التعبئة والتغليف الراكدة البالغ تكلفتها نحو 1.584مليون جنيه كما قرر بجلسته رقم 143 فى 25-10-2005 باعدام الخامات المنتهية الصلاحية البالغ تكلفتها نحو 1.825 مليون جنيه . -تم تقييم مخزون الانتاج التام وغير التام والبالغ قيمته 20.6مليون جنيه بتكلفة فعلية للمواد والخامات وبزيادة تقديرية 5% على معدلات المصروفات الصناعية غير المباشرة و12% على معدلات الاجور عن العام المالى المنتهى فى 30-6-2005 . -ارتفع مخزون الانتاج التام فى 30-9-2005 حيث بلغ نحو 19.86 مليون جنيه مقابل 16.43 مليون جنيه فى 30-6-2005 بنسبة 21% تقريبا . كما ارتفع مخزون بضائع مشتراة بغرض البيع حيث بلغ نحو 3.46 مليون جنيه مقابل نحو 2.34 مليون جنيه فى 30-6-2005بنسبة 47.8% . -بلغ تكلفة التشغيلات التى لاتزال مفتوحة من العام السابق نحو 258 الف جنيه وهى خاصة بالمراهم بالمنطقة العقيمة (مايكوفين كريم-كانستين كريم1%-كامسين كريم). يتعين موافاتنا اسباب ذلك. -مازال مخزون انتاج تحت التشغيل يتضمن كمية 9845 عبوة من ديبروساليك غير مطابق بمخزن الكارنتينة انتاج عام 2004 بتكلفة 36الف جنيه . ولم يتم اتخاذ اى اجراء بشانها . -لم يتم اضافة تكلفة الهدايا والعينات بقيمة التكاليف التسويقية وذلك خلال الفترة من 1-7-2005حتى 30-9-2005 بالمخالفة لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 204 عام 2001 . -ظهور صافى رصيد العملاء بقائمة المركز المالى فى 30-9-2005 بنحو 36.5 مليون جنيه بالخطا حيث تم اجراء مقاصة بين الارصدة المدينة والدائنة بالمخالفة لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 204 عام 2001وكذا المعايير المحاسبية . -لم يتم اجراء مطابقة مع الشركة المتحدة للصيادلة والشركة المصرية للادوية على ارصدتها فى 30-9-2005 ومازالت الفروق الظاهرة بالمطابقة مع الشركة المتحدة فى 30-6-2005 والبالغة نحو 266 الف جنيه لم يتم اتخاذ اللازم بشانها كما لم يتم تسوية الفروق مع الشركة المصرية والتى تبلغ نحو 1.304 مليون جنيه . -لم يتم تخفيض المبيعات عن الفترة من 1-7-2005 حتى 30-9-2005 بقيمة الخصم المسموح به والخاص بالشركة المتحدة للصيادلة لشهر 9-2005 والبالغ نحو 148 الف جنيه . -مازال رصيد عملاء التصدير فى 30-9-2005 والبالغ نحو 7.103 مليون جنيه يتضمن ارصدة متوقفة من سنوات سابقة بلغت نحو 2.301 مليون جنيه وقد تضمنت هذه الارصدة نحو 124 الف جنيه قيمة فواتير تخص الشركة القابضة عن التصدير لجمهورية مالى وساحل العاج منذ 4-2004و9-2004 . -لوحظ عدم مطابقة كمية 10الاف عبوة من صنف انداسين لبوس من اجمالى عدد 25 الف عبوة تشغيله رقم 209و805و207و508 والمصدرة ضمن الرسالة رقم 7534فى 30-4-2005 محلات الورافى اليمن وكذلك طبقا لخطاب العميل 9و12 –2005 . -تم تصدير صنف بيرافين شراب بغطابيلفربروف ضمن مناقصة الخليج رقم 26 عن طريق مؤسسة سقالة التجارية السعودية وقد افاد العميل بان الصنف يوجد به تسريب لعدد 2.557مليون زجاجة عدة فواتير بتكلفة 306840دولار وانه سيتم ارتجاع هذه الكميات للشركة على ان يتم تعويض مقابلها بكميات بغطاء بلاستيك يتعين اتخاذ اللازم مع تحديد المسئولية عن تصدير اصناف غير مطابقة للمواصفات . -بلغ رصيد النقدية بالصندوق نحو 404الف جنيه فى 30-9-2005 وقد تم حصره دفتريا حيث لم يتم اجراء جرد فعلى للنقدية فى 30-9-2005 . -تضمن حساب غطاء خطابات الضمان البالغ نحو 3مليون جنيه فى 30-9-2005 نحو 56الف دولار منذ عامى 94و1996 لصالح مؤسسة سقالة التجارية بالسعودية حيث استمر العميل فى تجديده كما افادت مكاتباته للشركة بتوقيع غرامة تاخير بنحو 328 الف ريال . -تضمن حساب الموردين دفعات مقدمة لم يتم توريد مقابلها ترجع الى سنوات اكثر من تسع سنوات بلغ ما امكن حصره منها نحو166 الف جنيه يتعين الدراسة واجراء المطابقات اللازمة . -بلغ الرصيد الدائن لشركة الجمهورية فى 30-9-2005 نحو 18 مليون جنيه وتم تقدير الغرامات خلال الفترة من 1-7-2005 وحتى 30-9-2005 بمبلغ نحو 600الف جنيه علما بوجود رصيد بالبنوك بمبلغ نحو 19.8 مليون جنيه وودائع بنحو 38.870مليون جنيه . يتعين الدراسة واتخاذ اللازم . -بلغ الرصيد المدين الخاص بالمكاتب العلمية اوم-ايجون-زوجا نحو 1.946 مليون جنيه تتمثل فى قيمة مرتجعات منتهية الصلاحية منها 1.359 مليون جنيه من سنوات سابقة . يتعين خصم قيمة المرتجعات الخاصة بايجون –زوجا من مستحقاتها مع اخذ موافقة مكتب علمى اوم على خصم المرتجعات الخاصة به . -لم يتم تحميل مايخص الفترة من تعويضات المعاش المبكر والتى بلغت نحو 54الف جنيه كما لم يتم اظهار رصيد تعويضات المعاش المبكر مخصوما من حقوق الملكية طبقا لتعليمات الجهاز المركزى للمحاسبات الصادرة فى هذا الشان . -بلغ صافى الربح بعد الضريبة عن الفترة نحو 8.57 مليون جنيه مقابل 7.07 مليون جنيه عن الفترة المماثلة عن العام السابق ومقابل مستهدف 6مليون جنيه . اكد التقرير علي انه بناء على الفحص المحدود للقوائم المالية عن الفترة 1-7-2005 وحتى 30-9-2005وفيماعدا ماسبق من ملاحظات فلم يتبين وجود تعديلات جوهرية هامة او مؤثرة يتعين اجراؤها على القوائم المالية المذكورة لتتفق مع معايير المحاسبة المصرية .