 | | ملاحظات هامة للمركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " لعام 2004- 2005 | (15 سبتمبر 2005) |
|  | | كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات عن نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية والصناعات الكيماوية خلال العام المالي 2004- 2005 عن عددا من الملاحظات الهامة و التي تمثلت في :
- لم يتم اتخاذ الاجراءات اللازمه بخصوص اعادة تقييم العمر الانتاجى للاصول بالمخالفه للمعايير المحاسبيه الخاصه بالاصول الثابته وهلاكها وبما يتفق مع الكتاب الدورى رقم 2 لسنة 2004 الصادر عن اللجنه الفرعيه المتخصصه للنظام المحاسبى الموحد .
- بلغت تكلفة الاصول المهلكه دفتريا وما زالت تعمل تعمل بالانتاج نحو 26 مليون جنيه .
- لم يتم الانتهاء من تسجيل الارض المقام عليها مبانى الشركه بالاميريه والبالغ تكلفتها نحو 96 مليون جنيه بمساحه قدرها 17 فدان و 16 قيراط و17 سهم .
- بلغ اجمالى تكلفة الاصول الثابته فى 30 /6/2005 بدون المنطقه المستقبليه نحو 108 مليون جنيه مقابل مجمع اهلاك بنحو 83 مليون جنيه بنسبة 77% مما يوضح حاجه الاصول الى الاحلال والتجديد .
- تضمنت الاصول الثابته طاقات عاطله بلغ ما امكن حصره منها نحو 9.455 مليون جنيه طبقا للاتى :-
4.463 مليون جنيه تكلفة اصول مصنع الزيتون الذى توقف بقرار من وزير الصحه فى 3/2004 ورغم صدور قرار من الجمعيه العامه للشركه فى 11/9/2001 ببيع هذه الاصول للاستفاده منها الا انه لم يتم اتخاذ اى اجراءات فى سبيل ذلك .و0.481 مليون جنيه قيمة ماكينة غسيل امبول خارجى بالمنطقه العقيمه والتى لم يتم استخدامها منذ ورودها عام 1997 حيث يتم شراء الامبول عام 2002 و0.062 مليون جنيه الات عاطله وفقا لكشوف الجرد لم يتم توضيح فترات تعطلها واسبابه و1.92 مليون جنيه تكلفة عدد وحدات تكييف ضمن محطة التكييف المركزى معطله منذ اكثر من عامين و2.253 مليون جنيه قيمة الالات تم تحويلها من الاقسام الانتاجيه للتشوين لعدم توافق طاقتها الانتاجيه مع باقى الات الخط الانتاجى .
- وعدم استغلال مصنع الخلاصات بالكامل حيث تم عمل عدد 6 تشغيلات فقط خلال العام استغرقت التشغيله لمدة تراوحت من 5الى 25 يوم.
- تم استبعاد اصول ثابته بنحو 141 الف جنيه دون اعتماد مخاضر التكهين من العضو المنتدب بالمخالفه للماده 39 بند من لائحة المشتريات .
- صعوبة مطابقة الجرد الفعلى للاصول الالات فى 30/6/2005 على سجل الاصول وذلك بسبب عدم وجود ارقام لمعظم الالات وعدم توضيح مفرداتها يتعين استيفاء سجل الاصول الثابته .
- بلغت الاستخدامات الاستثماريه المنفذه خلال العام نحو 10.298 مليون جنيه مقابل معتمد 6 مليون جنيه يتجاوز فى بند الالات ومعدات مبلغ 5.130 مليون جنيه ووفر فى بنود المبانى ووسائل النقل واثاث وتجهيزات بمبلغ 832 الف جنيه يتعين اعتماد هذه التجاوزات .
- يتم جرد المخزون ومطابقة نتائجه على السجلات فى 30/6/2005 بمعرفة الشركه وتحت اشرافنا الاختبارى وفى حدود الامكانيات المتاحه وتقييم المخزون السلعى بالتوسط المتحرك ومخزون الانتاج التام وتحت التشغيل بالتكلفه طبقا للمتبع فى السنوات السابقه .
- بلغ اجمالى المخزون نحو 81.35 مليون جنيه فى 30/6/2005 بزيادة نحو 14.97 مليون جنيه عن العام السابق بنسبة 23% تقريبا وقد لوحظ ما يلى : وجود خامات منتهية الصلاحيه بنحو 1.866 مليون جنيه ووجود اصناف راكده بطيئة الحركه وقارب تاريخ صلاحيتها على الانتهاء بنحو 4.812 مليون جنيه يتعين اتخاذ اللازم نحو دراسة اسباب الراكد وبطىء الحركه والذى قارب على الانتهاء واستبعاد التالف من المخزون لاظهار اجمالى التكلفه على حقيقتها وسرعة العمل على التصرف فيه مع ضرورة التنسيق بين القطاعات المختلفه لتلافى اسباب ما سبق .
- ارتفع مخزون الخامات فى 3/6/2005 بالمقارنه بالعام السابق بنسبة 24.2% وقد تلاحظ ما يلى :-
- وجود اصناف تم شراؤها خلال العام ولم يتم الصرف منها بعضها تم شراؤها خلال شهر 7/2004 بلغ ما امكن حصره منها نحو 65 الف جنيه .
- تم استخدام خامات انتهى تاريخ صلاحيتها منذ فتره طويله وتم استخدامها خلال العام بموافقة الابحاث والرقابه بالشركه ودون شهادات تحليل تفيد مد صلاحيتها .
خامة CMC- Sod منتهيه الصلاحيه منذ عام 1996 وتم مد صلاحيتها بمعرفة الشركه حتى 9/2003.وقد تم استخدام نحو 36.57 كجم لعدد 10 تشغيلات خلال العام .
- خام Cutina – HR صلاحيه 12/96 ومدى صلاحيتها بمعرفة الشركه حتى 4/2004 وتم صرف كمية 51.260 كمجم لعدد 3 تشغيلات خلال العام لصنف ETB
- يتعين تحديد المسئوليه عن استخدام خامات منتهيه الصلاحيه دون تحليلها بعرفة الرقابه الصيدليه بوزارة الصحه فى ضوء منشور وزارة الصحه رقم 1 لسنة 1990
- بلغ مخزون مواد التعبئه والتغليف فى 30/6/2005 نحو 14.7474 مليون جنيه مقابل نحو 9.608 مليون جنيه بزيادة نسبتها 53% وقد لوحظ ما يلى :-
- شراء مواد تعبئة وتغليف خلال العام ولم يتم استخدامها واخرى تم شراؤها بكميات كبيره تفوق الاحتياجات الفعليه للانتاج لعدد 48 صنف كما ان بعض هذه الاصناف رصيدها اول المده لايكفى العام ولا يحتاج لشراء كميات اضافيه ونشير فى ذلك الى عدم مراعاة التنسيق مع الشركه القابضه فيما يتعلق بتعديل الاسم التجارى للشركه القابضه .
- تبين وجود اصناف بدون قيمة بكميات كبيره بمخازن مواد التعبئه والتغليف يتعين اتخاذ اللازم بشأنها .
- بلغت خسارة فرق التكلفه عن سعر بيع المصنع فى مخزون الانتاج التام نحو 959 الف جنيه يخص المصنع منها نحو 92 الف جنيه .
- بلغ الفاقد الصناعى فى الاقسام الانتاجيه نحو 2.6 مليون جنيه وقد تركز فى اقسام الامبول 38% - اقراص 24% - الكبسولات 22% .
- بلغت الخساره فى انتاج خلال العام نحو 11.68 مليون جنيه ( لعدد 58 مستحضر ) منها 7.95 مليون جنيه خساره عدد 27 مستحضر لاتغطى اسعارها تكلفة الخامات والمستلزمات الخاصه بها وقد ساهم فى تحقيق معظم هذه الخساره اربعة اقسام ( الامبول بنسبة 39% - الاشربه بنسبة 31% - الاقراص بنسبة 14% - الكبسولات ينسبة 12% .
- بلغ قيمة ما تم اعدامه خلال العام من الانتاج التام نحو 223 الف جنيه بالاضافه الى نحو 52 الف جنيه بمخزن التالف منتهى الصلاحيه او غير مطابق يتعين اتخاذ اللازم مع ضرورة ربط خطة الانتاج بالبع واعدام التالف اولا باول حتى لا يساء استخدامه .
- تم انتاج كمية 79455 عبوه من صنف جاراميسين مرهم بتكلفة 64 الف جنبه فى شهر 5/2005 وذلك لقرب انتهاء تاريخ صلاحية الخامه فى شهر 8/2006 نفس تاريخ صلاحية المستحضر دون الاخذ فى الاعتبار صعوبة تصريفه فى فتره قصيره .
- لوحظ وجود كمية 19845 عبوه من مستحضر ديبروساليك مرهم غير مطابقه بمخزن الكارنتين انتاج عام 2004 بتكلفة 36 الف جنيه يتعين دراسة اسباب عدم المطابقه وتحديد المسئوليه واتخاذ اللازم .
- لم يتم حساب مخصص هبوط اسعار مخزون انتاج تحت التشغيل بالمخالفه لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 2004 لسنة 2001 .
- لم نواف بشهادة بقيمة بضائع لدى الغير والبالغ قيمتها نحو 236 الف جنيه كما لايوجد كشوف تفصيليه بها بالمخالفه للماده 8 بند 6 من قرار رئيس مجلس الاداره والعضو المنتدب والخاص بالجرد السنوى فى 30/6/2005 .
- يتم اضافة قيمة مبيعات المخلفات هلى حـ / ارباح بيع مخلفات مباشرة دون توسيط حـ/ مخزن المخالفات بالمخالفه لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 204 لسنة 2001 .
-تم ارسال مصادقات للعملاء خلال شهرى 7و8 من عام 2005ولم يرد اى ردود بشانها علما بانه لم يتم ارسال مصادقات لعدد 670عميل وذلك لعدم وضوح العنوان .
-ظهر رصيد العملاء بقائمة المركز المالى فى 30-6-2005بنحو 23.7مليون جنيه (بعد خصم المخصص وقدره 10.4مليون جنيه)على غير حقيقته حيث تم اجراء مقاصة بين الرصيد المدين والرصيد الدائن بالمخالفة لقرار رئيس الجهاز المركزى للمحاسبات رقم 204عام 2001وكذا المعايير المحاسبية.
-تضمن رصيد العملاء فى 30-6-2005ارصدة متوقفة عن السداد من سنوات سابقة بلغ ما امكن حصره منها نحو 15.551مليون جنيه طبقا للاتى :
9.798مليون جنيه لعملاء قطاع خاص محالة للشئون القانونية منها 3.25 مليون جنيه دعاوى اشهار افلاس وقد بلغ المحول للشئون القانونية خلال العام نحو 1.9مليون جنيه هذا وقد تبين وجود اشعارات اضافة 3% بمبلغ 341 الف جنيه يتعذر اتخاذ اجراءات قانونية بشانها وفقا لراى المسئولين بالشركة .
3.553مليون جنيه ارصدة مدينة متوقفة عملاء قطاع عام وحكومى من قبل عام 98 وحتى 30-6-2005
كما بلغ الرصيد الدائن لعملاء قطاع عام وحكومى نحو 534الف جنيه .
2.2مليون جنيه رصيد مدين متوقف لعملاء التصدير منها نحو 1.3مليون جنيه تخص العراق منذ عام 89
يتعين اجراء المطابقات مع تلك الجهات واتخاذ اللازم والعمل على تحصيل المديونيات .
-اسفرت المطابقة مع الشركة المصرية لتجارة الادوية عن فروق بلغت نحو 1.693مليون جنيه كما اسفرت المطابقة مع الشركة المتحدة للصيادلة عن فروق بلغت نحو 266الف جنيه .
يتعين بحث هذه الفروق واتخاذ اللازم بشانها.
-لوحظ عدم الاستفادة من الامكانيات المتاحة ببرامج الحاسب الالى لتحقيق الاهداف المحاسبية والرقابية على حسابات العملاء .
-تضمن حساب غطاء خطابات الضمان البالغ قيمته نحو 1.2مليون جنيه فى 30-6-2005نحو 56الف دولار منذ عامى 94و1996 لصالح مؤسسة سقالة التجارية بالسعودية حيث استمر العميل فى تجديده لوجود نواقص فى الرسائل المسلمة له لمناقصة الخليج رقم 16و17 كذلك غرامة تاخير موقعة على الشركة بمبلغ نحو 328الف ريال طبقا للمكاتبات المتبادلة يتعين دراسة الامر وتحديد المسئولية عن ذلك .
-مازال التصدير لدولة جيبوتى يتم بعبوات خاصة بالسوق المحلى بالمخالفة لقرارات الجمعية العامة للشركة فى 18-9-2005والتى تنص باتخاذ الاجراءات الرقابية على مايتم تصديره خاصة ان سعر التصدير يقل عن سعر البيع المحلى .
-بلغ رصيد اوراق القبض طبقا لقائمة المركز المالى فى 30-6-2005نحو 25مليون جنيه مقابل نحو 18.6مليون جنيه فى العام السابق بزيادة نسبتها 34.4% وقد لوحظ مايلى:
-بلغت قيمة اوراق القبض فى 30-6-2005من واقع الجرد الفعلى وشهادات البنوك نحو 24.984مليون جنيه فى حين بلغت قيمتها من واقع الاستاد العام نحو 25.020 مليون جنيه بفرق نحو 36الف جنيه يتعين بحث اسباب هذا الفرق واتخاذ اللازم .
-بلغت قيمة اوراق القبض طرف ادارة التحصيل نحو 1.184مليون جنيه وطبقا للاتى :
*كمبيالات مرتدة يرجع تاريخها لعام 99-2000بلغت نحو 115 الف جنيه .
*شيكات مرتدة بلغت 1.069مليون جنيه.
*مازالت الشركة تتعامل بالفواتير تتعامل بالفواتير المفتوحة بالمخالفة لقرارات الجمعيات العامة المتتالية وقد بلغت هذه الفواتير طبقا للجرد فى 30-6-2005بادارة التحصيل نحو مبلغ 368 الف جنيه للقطاع الخاص
-لم يتم اجراء جرد للفواتير المفتوحة الخاصة بالقطاع العام والحكومى فى 30-6-2005 .
-لم يتم ارسال المصادقات للموردين عن ارصدتهم فى 30-6-2005.
-اسفرت المطابقات التى تمت مع الشركات الشقيقة(الجمهورية-النيل-سيد)عن فروق بلغت نحو 2.95مليون جنيه يخص الجمهورية منها نحو 2.80مليون جنيه .
كما لم يتم اجراء مطابقة مع شركة العبوات الدوائية البالغ رصيدها الدائن بالموردين نحو 132 الف جنيه
-تبين وجود ارصدة مدينة متوقفة لبعض الموردين من سنوات سابقة تصل الى 9سنوات بلغ ما امكن حصره منها نحو 178الف جنيه ولم يتبين وجود مطابقات تؤكد صحة الرصيد او مطالبات مما يؤدى الى ضياع حقوق الشركة كما تبين وجود ارصدة دائنة من سنوات سابقة بلغ ما امكن حصره منها نحو 112 الف جنيه
يتعين دراسة هذه الارصدة واتخاذ اللازم بشانها .
-بلغ الرصيد الدائن لشركة الجمهورية فى 30-6-2005نحو 23مليون جنيه وبلغت غرامات التاخير نحو 2.7 مليون جنيه علما بان رصيد البنك جارى وودائع بلغت نحو 56مليون جنيه فى ذات التاريخ .
يتعين اتخاذ اللازم مع ضرورة مراجعة التكاليف الفعلية للرسائل الخاصة بالشركة .
-تضمن حساب ايرادات مستحقة البالغ نحو 619الف جنيه نحو 60الف جنيه ايرادات استثمارات لم يتم تحصيلها طرف شركة النباتات الطبية ميباكو ترجع للعام المالى 2000-2001.
-تضمنت الارصدة المدينة المتنوعة والبالغ قيمتها فى 30-6-2005نحو 2.133مليون جنيه مايلى :
*نحو 648الف جنيه قيمة اختلاسات عاملين تم احالتها للنيابة ولم تصدر بشانها احكام حتى تاريخه .
*نحو 970الف جنيه قيمة قواعد خشبية من سنوات سابقة خاصة بشركة النصر للزجاج الدوائى لم يتم ردها واسترداد قيمتها طبقا للتعاقد .
*نحو 202الف جنيه مديونية على الشركة المصرية للابحاث والتطوير (التوافر الحيوى)قيمة اصول وتجهيزات الشركة المصرية للابحاث والتطوير تم شرائها بمعرفة شركة ممفيس ولم يتم خصمها من مستحقاتها المسددة .
يتعين رد القواعد الخشبية لشركة النصر مقابل استرداد التامين الخاص بها وتحديد المسئولية عن عدم خصم مستحقات الشركة من شركة الابحاث والتطوير مع العمل على استردادها من اول مستحقاتها
-تضمن حساب تامينات لدى الغير مايلى:
*نحو 91الف جنيه تامينات لدى الغير تخص عطاءات من سنوات سابقة ترجع لعام 1983 .
*نحو 25الف جنيه تامين لدى شركة السكر والتقطير المصرية من سنوات سابقة علما بانه تم وقف التعامل معها .
يتعين دراسة ماسبق والعمل على تحصيل المديونيات .
-بلغت ايرادات النشاط طبقا لقائمة الدخل عن الفترة من 1-7-2004حتى 30-6-2005نحو 163 مليون جنيه مقابل 141.50مليون جنيه العام السابق يتضمن زيادة سعرية بنحو 5.1مليون جنيه ومبيعات مشتريات بغرض البيع بنحو 2.398 مليون لاول مرة هذا العام ونحو 147الف جنيه قيمة اخطارات رد بضاعة تخص المصرية قبل 30-6-2005ولم تخفض من المبيعات .
-بلغت الخسارة المحققة فى مبيعات الانتاج التام عن الفترة من 1-7-2004 وحتى 30-6-2005نحو 4.7 مليون جنيه ساهم فى هذه الخسارة مستحضرات قسم الامبول بمبلغ نحو 2.7 مليون جنيه وقسم الاشربة بمبلغ نحو 1.4مليون جنيه وقسم المراهم مبلغ نحو 529 الف جنيه وقد بلغت خسارة مبيعات الاصناف البيطرية نحو 49 الف جنيه يتعين الدراسة واتخاذ اللازم نحو وقف هذه الخسائر .
-بلغت نسبة مبيعات شركات التوزيع الى اجمالى المبيعات بدون التصدير نحو 33% الشركة المتحدة للصيادلة –العالمية –فارما اوفرسيز –ابن سينا فى حين بلغت نسبة المبيعات للصيدليات 31.8% والشركة المصرية بنسبة 17% .
يتعين تنشيط البيع للصيدليات والشركة المصرية لانخفاض التكلفة لهما علما بان التكلفة التسويقية بلغت نحو 18.65مليون جنيه منها 6.88 مليون جنيه اجوربنسبة 29% من اجمالى الاجور .
-تحملت الشركة بونص خلال العام بنحو 1.602مليون جنيه .
-بلغت قيمة الضريبة المخصومة تحت حساب الخصم والاضافة من العملاء والموردين نحو 11.8مليون جنيه منذ عام 99 حتى 2005فى حين بلغت الشهادات الخاصة بها نحو 8.9مليون جنيه بفرق قدره نحو 2.9مليون جنيه .
يتعين العمل على الحصول على شهادات اللازمة لتقديمها لمصلحة الضرائب .
-بلغ رصيد الشركة القابضة بحساب (حسابات دائنة للشركة القابضة –دائنو توزيعات )نحو 63.7مليون جنيه منها نحو 52مليون جنيه من سنوات سابقة من عام 96 حتى 30-6-2004.
*نحو 214الف جنيه باقى حصة المساهمين من سنوات سابقة .
*نحو 1.646مليون جنيه باقى حصة العاملين من سنوات سابقة .
يتعين اتخاذ اللازم بخصوص هذه الارصدة فى ضوء القوانين والقرارات المنظمة .
-بلغ الرصيد المدين للمكاتب العلمية (اوم-ابجون-زوجا)نحو 1.844مليون جنيه تتمثل فى قيمة مرتجعات منتهية الصلاحية منها 1.359 مليون جنيه من سنوات سابقة هذا وقد تم تحميل مكتب اوم العلمى هذا العام بمرتجعات قيمتها نحو 222الف جنيه علما بان عقده لاينص على ذلك .
يتعين خصم هذه المرتجعات من مستحقات هذه المكاتب قبل صرفها واخذ موافقة مكتب اوم العلمى على تحمل المرتجعات مع تكوين المخصصات اللازمة .
-يتضمن حساب الارصدة الدائنة نحو 7.843مليون جنيه طبقا للاتى :
7.537مليون جنيه للشركة لقابضة للادوية من 30-6-2002
0.237مليون جنيه تحت ح متنوعات واخطاء
0.038مليون جنيه امانات ارباح من عام 99-2000حتى 2002-2003
0.031مليون جنيه تحت مسمى صيدليات
7.843مليون جنيه .
يتعين بحث هذه المبالغ واتخاذ مايلزم بشانها .
-لوحظ عدم انتاج عدد 12صنف رغم تسجيلها وتسعيرها منذ فترة طويلة وهى مدرجة بالخطة المعتمدة
يتعين العمل على الاسراع فى انتاج هذه المستحضرات للاستفادة منها .
-بلغت قيمة التعويضات وغرامات المعاش المبكر والتى تخص العام نحو 316 الف جنيه ولم تظهر المتبقى من المعاش المبكر والبالغ قيمته نحو 216الف جنيه بالارصدة الدائنة مخصومة من حقوق الملكية طبقا لتعليمات الجهاز المركزى للمحاسبات الصادرة فى هذا الشان .
-بلغت المخصصات بخلاف الاهلاك فى 30-6-2005 نحو 27مليون جنيه ونرى عدم كفايتها لمواجهة الاغراض المكونة من اجلها خاصة مخصص ديون المشكوك فى تحصيلها والذى يتعين تدعيمه فى ضوء ارصدة متوقفة عن السداد-شئون قانونية –فروق مطابقات بمبلغ نحو 12.227مليون جنيه ومخصص المخزون السلعى فى ضوء اصناف بطيئة الحركة بمخزن مواد تعبئة وتغليف ورواكد ومنتهى الصلاحية بمخزن مواد وقطع غيار تحت التكوين بنحو 1.088مليون جنيه .
-مخالفة الشركة لشروط وثيقة التامين رقم 40795والخاص بنقل النقدية حيث ينص البند السادس من التعاقد على وجود عدد 2مرافق مسلح وسيارة مصفحة فى حالة زيادة المبلغ المنقول عن مليون جنيه وهو الامر الذى لم يتم يتعين الالتزام ببنود التعاقد مع شركة الشرق للتامين لحفظ حقوق الشركة .
-بلغ صافى الربح بعد الضرائب نحو 22.790مليون جنيه مقابل مستهدف 23.345مليون جنيه وقد ساهم فى تحقيق صافى الربح نحو 12مليون جنيه تتمثل فى الزيادة السعرية والفوائد الدائنة وتعويضات شركات التصنيع .
اكد التقرير علي انه فيماعدا ماتقدم وماورد بتقرير الادارة على القوائم المالية والمبلغ للشركة وماجاء بالايضاحات المتممة للقوائم المالية المرفقة فان القوائم المالية المشار اليها اعلاه مع الايضاحات المتممة لها تعبر بوضوح فى كل جوانبها الهامة عن المركز المالى للشركة فى 30-6-2005وعن نتيجة نشاطها وتدفقاتها النقدية عن السنة المالية المنتهية فى ذات التاريخ طبقا لمعايير المحاسبة المصرية وفى ضوء القوانين واللوائح المصرية ذات العلاقة .
|
|