ملاحظات هامة للمركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " النصف سنوية (28 مارس 2005) كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية و الصناعات الكيماوية خلال النصف الاول من العام المالي 2004- 2005 عن عددا من الملاحظات الهامة علي راسها : - بلغت الاصول الثابته في 31/12/2004 نحو 113.464 مليون جنيه وتم حصرها دفتريا وقد بلغ مجمع اهلاكها نحو 82.525 مليون جنيه بنسبه 72.7% وقد ارتفعت هذه النسبه للالات والمعدات الى 80.8% ووسائل النقل الى 93.7% مما يشير الى ضروره الاحلال والتجديد لهذه الاصول . - لم يتم تطبيق الكتاب الدوري رقم 2 لسنه 2002 الصادر من اللجنه الفنيه المتخصصه للنظام المحاسبي الموحد بشان الالتزام بالبند 39 من المعيار المحاسبي رقم 12 الذي يوجب اعاده النظر بصفه دوريه في العمر الانتاجي للاصول الثابته . - مازالت الاصول تتضمن طاقات عاطله بلغ ما امكن حصره منها نحو 7.7 مليون جنيه لم يتخذ اي اجراء بشانها حتى تاريخه . - تضمن حساب الانفاق الاستثماري دفعه مقدمه بمبلغ 15 الف جنيه طرف شركه بلدمور عن توريد ارضيات فنيل وهي متوقفه منذ عام 1998 ومحاله للشؤن القانونيه ولم يتخذ قرار بشانها . - بلغت قيمه الاستثمارات في اسهم شركات اخرى نحو 2.069 مليون جنيه يتضمن مبلغ 250 الف جنيه قيمه مساهمه في الشركه المصريه للمضادات الحيويه تحت التاسيس . - بلغت قيمه المخزون في 31/12/2004 نحو 66.453 مليون جنيه تم حصره دفتريا علمابان الشركه لاتتبع نظام الجرد المستمر . - تم تقييم مخزون الانتاج التام وغير التام الباالغ قيمته نحو 21.85 مليون جنيه بتكلفه فعليه للمواد والخامات وبزياده تقديريه 5% على معدلات المصروفات الصناعيه غير المباشره عن العام المنتهي في 30/6/2004 وقد لوحظ عدم تقييم مخزن العينات في 31/12/2004 . - ارتفع مخزون الخامات و مواد ووقود وقطع الغيار حيث بلغ 43.8 مليون جنيه مقابل 37.875 مليون جنيه في 31/12/2004 كما ارتفع مخزون انتاج تام حيث بلغ 18.332 مليون جنيه مقابل 14.9 مليون جنيه في 31/12/2003 وقد تضمن مخزون خامات ومواد ووقود وقطع غيار قيمه خامات ومواد تعبئه تحت الفحص وارده من شركه الجمهوريه بلغ اجماليها نحو 722 الف جنيه . - بلغ رصيد العملاء في 31/12/2004 نحو 52 مليون جنيه وذلك بعد عمل مقاصه بين الرصيد المدين البالغ نحو 136 مليون جنيه والرصيد الدائن البالغ نحو 84 مليون جنيه بالمخالفه لقرار رئيس الجهاز المركزي للمحاسبات رقم 204 لسنه 2001 وكذا المعايير المحاسبيه . - هذا وقد تبين وجود فرق بين الرصيد المستخرج من الاستاذ العام والحاسب الالي بنحو 1883 جنيه . - لم نتحقق من رصيد حساب بنك القاهره صلاح سالم فرع الاسكندريه في 31/12/2004 والبالغ رصيده بالاستاذ العام 34 الف جنيه حيث لم يتم موافاتنا بكشوف الحساب الخاصه به . - بلغ رصيد النقديه نحو 69684 جنيه في 31/12/2004 وقد تم حصرها دفتريا حيث لم يتم اجراء جرد فعلى للنقديه في 31/12/2004 . - بلغ رصيد الدائن لشركه الجمهوريه في 31/12/2004 نحو 13.532 مليون جنيه وقد بلغت غرامات التاخير حتى تاريخه 1.198 مليون جنيه هذا رغم وجود ودائع لدى البنوك بلغت نحو 38 مليون جنيه بالاضافه الى وجود حساب جاري للشركه بالبنوك بمبلغ 19.46 مليون جنيه . - اسفرت المطابقه مع شركه الجمهوريه في 31/12/2004 عن وجود فروق بنحو 62الف جنيه عباره عن فواتير تم ردها لشركه النصر للكيماويات الدوائيه ولم يرد اشعارات بها حتى تاريخه . - تضمن حساب الموردين والبالغ نحو 3.1 مليون جنيه في 31/12/2004 نحو 526 الف جنيه عن دفعات مقدمه من سنوات سابقه . - مازالت المطابقه التي تمت مع الشركه المصريه في 31/12/2004 تتضمن نحو 860 الف جنيه محل تحقيق بالاضافه الى فروق اسعار منذ عام 1999 بلغ اجماليهها نحو 291 الف جنيه وفروق ضرائب بنحو 317 الف جنيه ولم يتم بحث هذه الفروق حتى تاريخه . - بلغ صافي المبيعات عن الفتره من 7/1 وحتى 31/12/2004 نحو 38.9 مليون جنيه تتضمن : - زياده سعريه بنحو 1.28 مليون جنيه - فواتير لم تسلم للشركه المصريه - حتى شهر 3/2005 نحو 2.84 مليون جنيه - فواتير سلمت بعد 31/12/2004 بمبلغ 5.61 مليون وبلغ مجموعهم 9.73 مليون جنيه - بلغت مبيعات المشتريات بغرض البيع نحو 699 الف جنيه قيدت بالخطا ضمن ايرادات النشاط الاخرى . - بلغت تكلفه تشغيل للغير خلال الفتره من 1/7 الى 31/12/2004 نحو 279 الف جنيه تم حسابها وتحميلها تقديريا . - لم تتضمن التكاليف التسويقيه قيمه المنصرف من هدايا وعينات خلال الفتره من 7/1 الى 31/12/2004 . - تضمن حساب الارصده المدينه في 31/12/2004 نحو 746 الف جنيه عباره عن مديونيع محاله للنيابه العامه و 147 الف جنيه حصلت عليها بشركه الابحاث والتطوير منها مبلغ 114 الف جنيه من سنوات سابقه دون مقبل حتى 31/12/2004 . - مازالت الارصده المدينه للمكاتب العلميه وتتضمن نحو 2.234 مليون جنيه قيمه الاعدامات والمرتجعات المقيده على هذه المكاتب علما باعتراض بعضها على تحمل هذه الخسائر وكذلك عدم وجود نص بها بالعقد . - لم يتم تحميل ما يخص الفتره من تعويضات وغرامات ( المعاش المبكر ) بنحو 108 الف جنيه كما لم يظهر رصيد تعويضات المعاش المبكر مخصوم من حقوق الملكيه طبقا لتعليمات الجهاز الصادر في هذا الشان - لم تقم الشركه بعمل قائمه تغير في حقوق ملكيه . - بلغ صافي الربح بعد الضريبه عن الفتره نحو 12.7 مليون جنيه مقابل نحو 11.7 مليون جنيه عن الفتره المماثله من العام السابق ومقابل مستهدف بنحو 11.67 مليون جنيه . اكد التقرير انه بناء على الفحص المحدود للقوائم الماليه عن الفتره من 1/7 الى 31/12/2004 وفيما عدا ما سبق من ملاحظات فلم يتبين وجود تعديلات هامه او مؤثره يتعين اجرائها على القوائم الماليه المذكوره لتتفق مع معايير المحاسبه المصريه .