ملاحظات هامة في تقرير المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " الربع سنوية (12 ديسمبر 2004) كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات عن نتائج اعمال شركة ممفيس للادوية و الصناعات الكيماوية خلال الربع الاول من العام المالي 2004- 2005 عن عددا من الملاحظات الهامة علي راسها : -تم حصر الاصول الثابتة دفتريا وقد بلغت قيمتها نحو 112.7مليون جنيه وبلغ مجمع اهلاكها نحو 81مليون جنيه بنسبة 72% . ممايوضح حاجة الاصول للتجديد والاحلال . -لم تتضمن الاصول الثابتة نحو 106الف جنيه فيه اصول تم صرفها للاستخدام خلال شهر 9-2004ولم يتم تحرير مستندات استلامها الا فى شهر 10-2004 . -مازالت الاصول الثابتة تتضمن نحو 7.7مليون جنيه طاقات عاطلة لم يتخذ بشانها اية اجراءات . -لم يتم تطبيق الكتاب الدورى رقم 2 عام 2004الصادر من اللجنة الفرعية المتخصصة للنظام المحاسبى الموحد بشان عدم استمرار حساب اهلاك للاصول التى ينتهى عمرها الافتراضى ويستمر استخدامها فى الانتاج. -تضمن ح الانفاق الاستثمارى نحو 61الف جنيه دفعات مقدمة لم يتم ورود مقابلها بيانها كالتالى : * 46الف جنيه دفعة مقدمة بنسبة 50% من قيمة شراء عدد 2ماكينة تعبئة بودرات من المورد هاى تك بنحو 92الف جنيه عن امرى توريد ارقام 2413بتاريخ 1-1-2004 2414بتاريخ 1-1-2004 التوريد خلال 140:120يوم ولم يتم التسوية حتى تاريخ المركز حيث لم نوافى بمستندات الاستلام ولم يتم التوريد حتى 30-11-2004هذا وقد سبق الاشارة بتقرير مراقب الحسابات عن القوائم المالية عن عام 2004الى اختلاف الراى بين القسم الطالب الذى تحفظ بشانها من القسم الهندسى الذى اقرها . * 15الف جنيه رصيد متوقف منذ عام 1998طرف شركة بلد مور عن قيمة توريد ارضيات فنيل وهى محل شئون قانونية لم يتخذ اى احكام بشانه حتى تاريخ الفحص . -تم حصر المخزون دفتريا من الانتاج التام وغير التام والخامات والمواد والمهمات وقطع الغيار البالغ قيمته نحو 56.9مليون جنيه علما بان الشركة لا تتبع نظام الجرد المستمر . -تضمن المخزون من الخامات والمواد وقطع الغيار خامات ومواد تعبئة وقطع غيار تحت الفحص بنحو 4.2مليون جنيه وفقا لحصر الشركة يخص الخامات منها 2.9مليون جنيه واردة عن طريق شركة الجمهورية وقطع غيار بنحو 1.160مليون جنيه منها نحو 1.1مليون جنيه فواتير اصول ثابتة واردة خلال شهرى 6و7-2004 لم يحرر لها اذون استلام حتى تاريخه وقد افاد المسئولين انه جارى اتخاذ اجراءات التسليم مما يستلزم المتابعة واتخاذ اللازم. -مازال المخزون يتضمن اصناف راكدة وبطيئة الحركة وقاربت على الانتهاء ومنتهية بنحو 4.6مليون جنيه لم يتخذ اية اجراءات بشانها . -مازال يتم الصرف من بعض الخامات المنتهية الصلاحية على بعض تشغيلات البيطرى والبشرى وهى خامة c.m.c sodوخامة cutina hr.. -تم تقييم مخزون الانتاج التام وغير التام البالغ نحو 21مليون جنيه بتكلفة فعلية للمواد والخامات وبزيادة تقديرية قدرها 5% على معدلات المصروفات الصناعية غير المباشرة فى 30-6-2004 . -لم تتضمن التكاليف التسويقية قيمة المنصرف من الهدايا والعينات خلال الفترة والتى تقدر بنحو 36الاف جنيه . -مازال يتم حساب تكلفة التشغيلات للغير تقديريا عن طريق تشغيلات مثيلة دون فتح فيشة تشغيل لكل حالة لتحديد التكلفة الفعلية الواجب تحميلها على العميل وقد بلغت قيمتها نحو 136الف جنيه . -ظهر رصيد العملاء بقائمة المركز المالى بنحو 41مليون جنيه بعد خصم المخصص على غير حقيقته حيث تم عمل مقاصة بين الرصيد المدين البالغ نحو 85.7مليون جنيه والرصيد الدائن والبالغ نحو 34مليون جنيه بالمخالفة للمعايير المحاسبية وقرار رئيس الجهاز رقم 204 عام 2001بشان الدليل المحاسبى . كما تلاحظ انخفاض الرصيد الظاهر بالاستاذ العام بنحو 6392جنيه عن الرصيد الظاهر بالموازين الاجمالية المستخرجة من الحاسب الالى علما باننا لم نوافى بالموازين الفرعية ولم نتمكن من مطابقة رصيد عملاء القطاع العام المستخرج من الحاسب الالى على الموازين الفرعية حيث ظهر فرق قدره نحو 3مليون جنيه بالزيادة بالموزاين اليدوية . -مازالت حسابات العملاء تحتاج الى فحص ودراسة حيث تبين سقوط مديونية قدرها نحو 35الف جنيه قيمة الاشعارات المدينة ارقام 2924و2925منذ عام 2000لشركة فارما اوفرسيز لم تعلى حساب العميل فى حينه رغم سداد العميل لهذه المديونية مما اظهر حسابه دائنا بالخطا ولم يتم اكتشاف هذا الخطا او تسويته الا فى 30-9-2004بالتسوية رقم 11. -مازالت الفروق الظاهرة بمطابقة الشركة المصرية فى 30-6-2004والبالغ قيمتها نحو 177الف جنيه فروق تبحث بممفيس ولم يتم بحثها للوقوف على اسبابها واتخاذ اللازم . كما لم يتم بحث الفروق البالغة نحو 35الف جنيه الظاهرة بمطابقة الشركة المتحدة مع ممفيس فرع الاسكندرية لاتخاذ اللازم بشانها . -لم يتم تحميل مصروفات الشركة اعباء وخسائر بقيمة مايستحق عن مكافاة ترك الخدمة البالغة نحو 54الف جنيه خصما من حساب الارصدة المدينة . -بلغت قيمة اوراق القبض نحو 14مليون جنيه متضمنة نحو 32الف جنيه قيمة الفرق الظاهر فى 30-6-2004من الجرد الفعلى وشهادات البنوك لم يتم بحثه وتسويته . -لم نتحقق من رصيد حساب بنك القاهرة صلاح سالم فرع الاسكندرية فى 30-9-2004والبالغ رصيده بالاستاد العام نحو 101الف جنيه لعدم موافاتنا بكشوف حساب البنك والمطابقة الخاصة رغم الاشارة الى ذلك فى تقريرنا عن المراكز المالية السابقة . -بلغ رصيد الموردين المدين فى 30-9-2004نحو 4.2مليون جنيه حيث تضمن بالخطا 3.2مليون جنيه قيمة الاعتماد المستندى لصالح شركة بورينجرانجلهايم مما يعادل 500الف يورو قيمة شراء مستحضر موبيك امبول وقد تلاحظ انه تم التعاقد مع هذه الشركة لتوزيع مستحضر موبيك امبول بالعقد المبرم فى 8-2004 وموقع من مدير المكتب العلمى للشركة دون وجود تفويض بذلك. كما تضمن الرصيد المذكور نحو 160الف جنيه ارصدة تخص القطاع العام من سنوات سابقة لم يتم اجراء اية مطابقات عليها رغم سابق الكتابة بشانها . -اظهرت المطابقة التى تمت مع شركة الجمهورية فى 30-9-2004بحسابات الموردين عن فروق منها 62الف جنيه بواقى فوائد مرفوضة وموجودة بمخزن الاستقبال قطارات وزجاج والبعض الاخر فواتير تم ردها الى شركة النصر للكيماويات الدوائية لم يرد بها اشعار اخر حتى تاريخ الفحص . -مازال حساب المتحدة للتوريدات موردين قطاع خاص مدين بمبلغ نحو 11الف جنيه قيمة دفعة مقدمة عن توريد سيور مشرشرة ثم تحرير محضر بعدم المطابقة فى 29-3-2003ومحضر اخر بالمطابقة فى 17-4-2004 رغم اختلاف المواصفات الفنية والمقاسات بين امر التوريد والاصناف الواردة ولم نوافى بالاسباب رغم سابق الكتابة للشركة فى هذا الشان . -مازالت الارصدة المدينة للمكاتب العلمية البالغ قيمتها نحو 1.3مليون جنيه والناتجة عن عدم تغطية مستحقاتها لقيمة الاعدامات والمرتجعات لم يتخذ بشانها اية اجراء . -بلغت قيمة المبيعات الظاهرة بالمركز المالى نحو 41مليون جنيه وقد تضمنت نحو 3.396مليون جنيه لاتخص الفترة ثم اصدار فواتير لها خلال الفترة ولم تسلم حتى 28-10-2004 . وقد بلغت الزيادات السعرية خلال الفترة نحو 519الف جنيه . -لم يتم تحميل بعض المصروفات التى تخص الفترة والتى بلغ ما امكن حصره منها نحو 179الف جنيه كالتالى : نحو 26الف جنيه خامات ومواد وقطع غيار . نحو 67الف جنيه اجور . نحو 86الف جنيه خدمات مشتراة . اكد التقرير انه بناء على الفحص المحدود للقوائم المالية لشركة ممفيس للادوية والصناعات الكيماوية عن الفترة المنتهية فى 30-9-2004وفيماعدا تاثير ماسبق من ملاحظات فلم يتبين وجود تعديلات هامة او مؤثرة يتعين اجراؤها على القوائم المالية المذكورة لتتفق مع معايير المحاسبة المصرية .