 | | ملاحظات هامة في تقرير " المركزي للمحاسبات " علي نتائج اعمال " ممفيس للادوية " السنوية | (12 سبتمبر 2004) |
|  | | كشف تقرير الجهاز المركزي للمحاسبات علي نتائج اعمال شركة " ممفيس للادوية و الصناعات الكيماوية " خلال العام المالي 2003- 2004 عن عددا من الملاحظات الهامة و التي تمثلت في :
- تم جرد الاصول الثابتة فى 30-6-2004 جردا فعليا بمعرفة الشركة وفقا للاصول المراعية وتحت اشرافنا الاختبارى فى حدود الامكانيات المتحة .
كما تم حساب الاهلاك للاصول الثابتة طبقا لمعدلت والاسس المتعارف عليها والنظام المحاسبى وكالمتبع فى السنوات السابقة.
- لم يتم الانتهاء من تسجيل الارض لمقام عليها مبانى الشركة بالميرية والبال قيمتها 96 الف جنيه لمساحة 12 فدان طبقا لدفاتر الشركة و 17 سهم و16 قيراطا و 17 فدان فدان طبقا لصحيفة الدعوى الصادر بشانه حكم صحة ونفاذ وفقا لافادة الشركة.
- لم يتم الالتزام بالكتاب الدورى رقم 1 لسنة 2003 الصادر من اللجنة الفرعية المتخصصة بالنظام المحاسبى الموحد بشان المعالجة المحاسبية للاصول التى انتهى عمرها الافتراضى ولا زالت تعمل بالانتاج.
- يتم اهلاك تجهيزات وتركيبات المنطقة العقيمة والمنطقة المستقبلية البالغ قيمتها نحو 10.7 مليون جنيه بنسبة اهلاك المبانى الانتاجية 3% وهو ما لا يتناسب مع طبيعتها ودون الاخذ فى الاعتبار العمر المتبقى من مبانى المنطقة المستقبلية .
- بلغت تكلفة الاصول الثابتة نحو 98.77 مليون جنيه (بدون المنطقة المستقبلية) مقابل مجمع اهلاك نحو 79 مليون جنيه بنسبة 80% مما يدل على حاجتها للاحلال والتجديد.
- تضمنت الاصول الثابتة طاقات عاطلة بلغ ما امكن حصره منها نحو 7.98 مليون جنيه تمثل فى :
2.9 مليون جنيه استثمارات مصنع الخلاطات (خللين وامودين) المتوقف انتاجه من سنوات سابقة.
2.04 مليون تكلفة مبانى واراضى مصنع الزيتون المتوقف بقرار من وزارة الصحة فى 3/2004.
1.920 مليون جنيه الات ومعدات نشاط انتاجى تم رفعها من خطوط الانتاج لعدم توافق طاقاتها الانتاجية مع باقى الت الخط الانتاجى بالاقسام الانتاجية.
0.56 مليون جنيه الات بقسم التخليق الكيماوى المتوقف انتاجه.
0.481 مليون جنيه ماكينة غسيل الامبول الخارجى بالمنطقة العقيمة التى لم تستخدم منذ ورودها عام 1997 وذلك لشراء امبول معقم 0.341 مليون جنيه الات عاطلة لكشوف الجرد لم نقف على اسباب تعطلها وفترة العطل هذا بخلاف وحدة تكييف ضمن محطة التكييف المركزى معطلة منذ عام.
0.269 مليون جنيه سيارات معطلة نتيجة عدم تنفيذ اوامر الاصلاح الداخلية لها والتى يرجع تاريخ بعضها الى 15/9 و 12/2003 وذلك حتى 30/6/2004. هذا ولم يتم حصول الشركة على التعويض الخاص بالسيارة رقم 123899 اسوزو نقل والبالغ تكلفتها نحو 69.5 الف جنيه .
- تعذر مراجعة ومطابقة بعض الاصول الثابتة لاختلاف بياناتها بكشوف الجرد الفعلى عنها بسجلات الاصول.
- تم استبعاد بعض الالات من المصانع وتشوينها بالمخازن دون الحصول على موافقة العضو المنتدب كما تم تكهين البعض الاخر دون العرض على مجلس الادارة.
- تم اصدار امر توريد رقم 2413 بتاريخ 18/1/2004 للمورد ها تك لتوريد ماكينة بودرات بيطرى لوزن 500 جرام بنحو 39000 جنيه رغم ان الاوزان المطلوبة وفقا لطلب الشراء من 50 جم حتى 2 ك . وبمعاينة الماكينة طرف المورد افاد القسم البيطرى بوجود عيوب بها وعدم مناسبتها للقسم فى حين افاد القطاع الهندسى انها بحالة جيدة.
- بلغ التجاوز فى المنفذ من الخطة الاستثمارية لعام 2003/2004 نحو 1.2 مليون جنيه بنسبة 17% عن الخطة المعتمدة البالغ قيمتها نحو 6.8 مليون جنيه.
- لم يتم اتخاذ اى اجراءات بشأن الحاسبات الالية المكهنة منذ سنوات والبالغ تكلفتها نحو 250 الف جنيه.
- تم الاستلام الابتدائى لعمال المقاولات الخاصة بالمنطقة المستقبلية الجديدة والبالغ قيمتها نحو 3 مليون جنيه فى 29/6/2004 بتاخير قدره نحو عام ونصف عن المقرر بالعقد مما ادى الى قرب انتهاء فترة الضمان بعض الالات (11/2004)
- تحملت الشركة نحو 78 الف جنيه فروق اسعار نتيجة عدم الدقة فى دراستة احتياجات الشركة والتاخر فى البت والترسية.
- تم جرد المخزون ومطابقة نتائجه على االسجلات فى30/6/2004بمعرفه الشركه وتحت اشرافنا الاختبارى وفى حدود الامكانيات المتاحه وتم تقيم المخزون السلعى باالمتوسط المتحرك والانتاج التام وتحت التشغيل بالتكلفه طبقا للمتبع فى السنوات السابقه.
-تضمن المخزون البالغ قيمته فى 30/6/2004 نحو 59.6 مليون جنيه مايلى
*خامات منتهية الصلاحيه بلغت قيمتها نحو 1,8 مليون جنيه
*اصناف راكده وبطيئة الحركه وقارب تاريخ صلاحيتها على الانتهاء بلغ ما امكن حصره منها نحو 2.8 مليون جنيه وبيانها كالاتى :
بلغت الخامات الراكدة والبطيئة الحركة حوالى 162100 جنيه والمعبئة والمغلفة 2120790 جنيه وقطع الغيار والمهمات 197491 جنيه وبلغت الخامات التى قاربت صلاحيتها على الانتهاء 248197 جنيه اما المنتجة انتاج تام فبلغت 81408 جنيه.
ونوصى بضرورة دراسة الاسباب واتخاذ ما يلزم واستبعاد التالف من لمخزون.
-تضمن المخزون السلعى اصناف بنحو 3.3مليون جنيه تتراوح مده كفايتها بين سنه و5 سنوات.
-تم شراء بعض اصناف من الخامات بلغت قيمتها نحو 1.6مليون جنيه لم تستخدم خلال العام منها نحو 683الف جنيه لها رصيد من اول المده .
-يتم استخدام بعض الخامات بعد مد صلاحيتها بمعرفه الابحاث والرقابه بالشركه بعضها انتهت صلاحيتها منذ 7 سنوات وذلك بالمخالفه لمنشور وزاره الصحه رقم 1 لسنه 1990بضروره تحليل الخامه منتهيه الصلاحيه بمعرفتهاقبل الاستخدام .
-تحملت الشركه اعباء بلغت نحو 13.595مليون جنيه فيما يلى :.
7.029 مليون جنيه خساره بيع الاصناف التى تزيد تكلفتها عن سعر بيعها .
1.907 مليون جنيه فاقد صناعى بالاقسام الانتاجيه يخص الاصناف الربحه .
1.561 مليون جنيه تكلفه البونص .
1.471 مليون جنيه تكلفه ماتم اعدامه من الانتاج المنتهى الصلاحيه .
0.922 مليون جنيه خساره فرق تكلفه عن سعر بيع مخزون انتاج تام .
0.283 مليون جنيه تكلفه منهى الصلاحيه ومستبعد من المخزون .
0.139 مليون جنيه تكلفه التالف وتحت الاعدام من الانتاج تحت التشغيل .
-حققت المستحضرات البيطريه خسائر بلغت نحو 766الف جنيه نتيجه ارتفاع التكلفه عن اسعار بيعها المحدده بمعرفه الشركه .
-بلغت خسارة الانتاج نحو 11.5 مليون جنيه يخص قسم الاقراص منها نحو 5.6مليون جنيه بنسبه 46.5%والامبول بنحو3.9مليون جنيه بنسبه34%.
-لم يتبين لنا اسباب ماتم استبعاده او اعدامه من انتاج تحت التشغيل والتى بلغ ما امكن حصره منه نحو 139الف جنيه .
-بلغ الفاقد الصناعى بالاقسا الانتاجيه نحو 2.97مليون جنيه يتركز معظمه بقسم الامبول من تشغيله لاخرى للصنف الواحد .
- لم يواف الجهاز بشهاده مصادقه على رصيد بضائع لدى الغير البالغ قيمتها نحو 34الف جنيه.
-تم ارسال مصادقات لبعضالعملاء بمعرفه الشركه ولما نتلقى أى ردود بشانها
-بلغ رصيد العملاء فى 30/6/2004 نحو 39.348 مليون جنيه بعد عمل مقاصه بين الرصيد المدين والرصيد الدائن بالمخالفه لقرار رئيس الجهاز رقم 204لسنه 2001 والمعايير المصريه .
وقد تضمن الرصيد المدين ارصده متوفقه بلغت نحو 12.7مليون جنيه تتمثل فى :.
· نحو 9.9مليون جنيه ( ق.خ )طرف الشئون القانونيه بلغ المحول منه خلال العام نحو 1.324 مليون جنيه وقد تلاحظ ان هذا الرصيد تضمن نحو 3.5مليون جنيه لعملاء اشهر افلاسهم .
· نحو 1.3مليون جنيه قطاع عام .
· نحو 1.5مليون جنيه رصيد مدين متوقف لعملاء التصدير يخص العراق منها 1.3مليون جنيه منذ عام 89 كما تضمن مبالغ بدون تحليل تتمثل 22948جنيه تخص الهلال الاحمر بفلسطين و43757جنيه تخص مؤسسه سقاله التجاريه السعوديه والتى رفضت الافراج عن خطاب الضمان البالغ قيمته نحو 56 الف دولار لوجود تاخير وعيوب فيما تم تصديره.
يقتضى الامر البحث والدراسه وسرعه التحصيل .
- بلغت اوراق القبض المرتده طرف اداره التحصيل نحو 1.356مليون جنيه يرجع تاريخ بعضها الى 99/2000 .
- بلغ الرصيد المدين للشركه المتحده للصيادله نحو 322 الف جنيه وقد بلغت الفروق الظاهرة بالمطابقه بين دفاتر الشركه والمتحده نحو 243 الف جنيه .
نوصى بالبحث والدراسه .
- ما زالت حسابات العملاء تحتاج الى مزيد من الفحص والدراسه والدقه فى تسجيل المدخلات مع حاجه برامج الحاسب الآلى للتطوير لمنع التعديلات التى تتم على حسابات العملاء بالحذف او الاضافه دون تسويات وتداخل الحسابات وتعدد اكواد العميل الواحد.
- مازال يتم التعامل بالفواتير المفتوحه بالمخالفه لقرارات الجمعيات العامه المتتاليه بالشركه واخرها 16/9/2003 والتى اوصت بايقاف التعامل بها وقد بلغت قيمتها فى 30/6/2004 طبقا للجرد نحو 1.564 مليون جنيه وقد اسفرت المطابقه عن وجود فروق بالزياده بنحو 11.8 الف جنيه وعجز 19.136 الف جنيه .
نوصى بتنفيذ قرارات الجمعيه العامه فى هذا الشان .
-تجاوز بعض عملاء القطاع الخاص اسقف الائتمان المحدده لهم طبقا للقواعد المنظمه للشركه بلغ ما امكن حصره منها 379 الف جنيه .
نوصى بالالتزام بلوائح الشركه .
-بلغت قيمه اوراق القبض فى 30/6/2004 نحو 18.609 مليون جنيه بعد ان تم استبعاد نحو 900 الف جنيه شيكات تحت التحصيل ببنك مصر اكستريور وبنقص نحو 32000جنيه عن الجرد الفعلى .
-بلغ الرصيد المدين للشركه المصريه بنحو 14مليون جنيه وقد اظهرت المطابقه فروق بنحو 1.570مليون جنيه وهذا وقد بلغت فروق المطابقات مع باقى الشركات الشقيقه نحو 248الف جنيه .
ونوصى بالدراسه واتخاذ الازم .
- بلغت الارصده المدينه الاخرى نحو 3 مليون جنيه منها ارصدهمتوقفه نحو749 الف جنيه قيمه اختلاسات لبعض العاملين يخص احدهم 12الف جنيه تم اخلا طرفه بعد المخالصه النهائيه .
- تضمن حساب تامينات لدى الغير نحو 130الف جنيه من سنوات سابقه انتهى الغرض منها .
- بلغ رصيد دائنو التوزيعات فى 30/6/2004 نحو 46.6 مليون جنيه قيمة ما يخص الشركه القابضه عن سنوات سابقه .
-بلغت قيمه الضريبه المخصومه تحت حساب االخصم والاضافه من العملاء والمردين نحو 10.5 مليون جنيه منذ عام 98/99 فى حين بلغت الشهادات الخاصه بها نحو 7.2 مليون جنيه بفارق قدره نحو 3.3مليون جنيه .
- بلغت الارصده المدينه للمكاتب العلميه نحو 1.327 مليون جنيه ( أوم/ زوجا/ ابجون ) نتيجه عدم تغطيه مستحقاتها لقيمه الاعدامات والمرتجعات منتهية الصلاحيه وقد بلغ الرصيد المدين لابجون نحو600 الف جنيه لم يستقطع من المسدد من مستحقاته خلال العام .
-لبغ رصيد المخصصات بخلاف الاهلاك فى 30/6/2004 نحو 27 مليون جنيه نرى تدعيمها فى ضوء مايلى :.
* 15.5 مليون جنيه مديونيات متوقفه من سنوات سابقه ( تخص العملاء وارصده مدينه منها 10.5 مليون جنيه شئون قانونيه ) مقابل مخصص بنحو 10.4 مليون جنيه .
* 14 مليون جنيه مطالنات ضريبيه وفروق مقدرة مقابل مخصص ضرائب بنحو 9.9 مليون جنيه .
* 7 مليون رواكد –بطئ الحركه ومنهى الصلاحيه من المخزون مقابل مخصص 5.7 مليون جنيه .
علما بانه لم يتم حساب مخصص هبوط اسعار انتاج غير تام بالمخالفه لقرار رئيس الجهاز رقم204 لسنه2001.
- بلغت قيمه صافى مبيعات الشركه نحو 141 مليون جنيه متضمنه نحو 6 مليون جنيه زياده سعريه
- بلغت قيمه المبيعات لشركات التوزيع نحو45 مليون جنيه بنسبه 32%من اجمالى المبيعات .
نوصى بتنشيط البيع بالصيدليات.
- مازال يتم تغليف البضاعه الخاصه الخاصه ببعض رسائل وكيل دوله جيبوتى بعبوات السوق المحلى رغم سابق الكتابه فى هذا الشان
- تضمنت الايرادات نحو6 مليون جنيه قيمه تعويضات شركات التصنيع منه نحو 3.1 مليون جنيه تخص خامه التترانيستول الخاصه بشركه شيرنجتم اضافتها دون وجود ما يؤيدها رغم سابق الاشاره الى ذلك بتقرير مراقب الحسابات على القوائم الماليه فى 30/6/2004.
- بلغ الفائض القابل للتوزيع نحو 20.431 مليون جنيه باخفاض قدره نحو 4.06مليون جنيه عن مستهدف 2003/2004 وقد ساهم فى تحقيق هذا الفائض نحو 12.252مليون جنيه ايرادات غير عاديه ( فوائد دائنه ،خامه التترايستول ،تعويضات اوم، فيلا سنان ، ارباح فروق عمله ) .
و لم يتسني لـ MISTNEWS معرفة تعليق الشركة علي هذه الملاحظات الهامة .
|
|